LEGISLACION (DERECHO TRIBUTARIO. EDIT)
- Modalidad: Distancia.
- Duración: 120 horas.
- Objetivos:
Conocer todo lo referente al hecho imponible: obligación tributaria. Saber cuales son los tributos: concepto y
tipos. Saber hacer rectificación de actos tributarios, errores materiales o de hecho y aritméticos. Conocer los
requisitos y procedimientos de rectificación. Reconocer infracciones, sanciones y delitos contra la Hacienda
Pública: en concreto el delito de defraudación y los delitos contables con incidencia tributaria.
Contenidos:
· Derecho financiero: consideraciones generales: Posibilidades y valor actual de la sistematización jurídica.
Derecho financiero. Concepto.
· Concepto e importancia jurídica dentro del Derecho Financiero: Tributo y derecho tributario. Su
protagonismo dentro del derecho financiero.
· Principios: Importancia jurídica de la ubicación de los principios. Principios Constitucionales. Principios
legales. Principios generales comunes de amplia proyección en el derecho tributario.
· Fuentes: Fuentes de la Unión Europea: El tratado de la UE y otras fuentes productoras de norma tributarias
comunitarias. Su posición de supremacía. Constitución. Ley orgánica. Ley ordinaria. Especial referencia a la
Ley de Presupuestos Generales del Estado. La Ley General Tributaria. Decreto legislativo. Decreto-ley.
Tratados Internacionales. Fuentes productoras de reglamentos. Jurisprudencia.
· Disposiciones administrativas: la organización y la interpretación administrativa como campo propio de las
mismas.
· Retroactividad de las normas tributarias y disposición administrativas.
· Interpretación de las normas tributarias: Métodos histórico y sistemático. Particular importancia de la
metodología principialista. La consulta tributaria como forma de interpretación de efectos subjetivamente
limitad· Tributos: concepto y tipos: Razones de una sistematización clásica. Recepción en nuestro ordenamiento.
Tasas. Contribuciones especiales. Impuestos. Precios públicos. Consideraciones sobre su naturaleza no
tributaria. Parafiscalidad. Los llamados tributos con fines no fiscales.
· Obligación tributaria: Hecho imponle. Obligados tributarios. Actuación en el tráfico jurídico-tributario.
Domicilio. Sujeto activo de la obligación tributaria. Cuantificación de la obligación tributaria. Elementos
integrales de la deuda tributaria. Aplazamiento de pago. Garantías del crédito tributario. Extinción de la
obligación tributaria.
· Procedimientos tributarios: Procedimiento de gestión. Procedimiento de inspección. Actividades de
liquidación. Procedimiento de recaudación. Aspectos comunes a los distintos procedimientos tributarios. Los
monopolios fiscales como técnica de gestión tributaria. Obligaciones tributarias formales.
· Rectificación de actos tributarios. Errores materiales o de hecho y aritméticos. Requisitos y procedimiento de
rectificación: Consideraciones generales. Alcance de la rectificación. Ordenamiento español.
· Devoluciones de ingresos indebidos: Consideraciones doctrinales. Ordenamiento español. Supuestos
específicos de devolución de ingresos indebidos.
· Revisión de actos tributarios en vía administrativa: Declaración de nulidad de pleno derecho. Anulabilidad de
actos tributarios previa declaración de lesividad. Revocación de actos de aplicación de los tributos y de
imposiciones de sanciones.
· Reacción jurídica contra la actividad tributaria: recursos administrativos y judiciales: Recursos
administrativos. Aspectos generales y reflexión sobre su conveniencia y organización. Tensión entre el
recurso administrativo como garantía de los obligados tributarios y como mecanismos de dilación tributaria.
Medidas para la reducción de estas fricciones. Ordenamiento tributario español.
· Infracciones tributarias: Reflexiones sobre la tipicidad y sobre los límites del establecimiento de infracciones.
Principio de reserva de ley: su cumplimiento en materia de infracciones. Antijuridicidad. Culpabilidad.
Planteamiento clásico de la LGT. Necesidad, al menos, de simple negligencia. Imputabilidad.
· Sanciones: Principio de reserva de la ley. Proporcionalidad. Criterios de graduación de las sanciones.
Principios NON BIS IN IDEM. Aspectos básicos de la imposición de sanciones: competencia, motivación,
procedimiento separado, recurribilidad y suspensión de la ejecución. Clases de sanciones. Reducción
automática de las sanciones pecuniarias. Extinción de las sanciones y de la responsabilidad derivada de las
mismas. Regularización voluntaria de la situación tributaria. Carácter personal de las sanciones: no
transmisibilidad en las mismas.
· Delitos contra la Hacienda Pública: en concreto el delito de defraudación y los delitos contables con
incidencia tributaria: Delito de defraudación tributaria. Delito estrictamente contable y delito con incidencia
tributaria.
· Infracciones y sanciones en materia de contrabando: Infracciones y sanciones. Delitos y penas.
· Ordenamientos tributarios territoriales. Derecho tributario municipal. Derecho tributario regional
(Comunidades Autónomas). Sistema de financiación de las CCAA de régimen común. Comunidades de
Régimen Foral.os.
· Los poderes públicos y los sujetos pasivos ante la aplicación de los tributos: Calificación de los conceptos,
hechos y situaciones jurídicas. Aplicación analógica de las normas tributarias. Fraude a la Ley Tributaria.
Establecimiento de la cláusula antiabuso por la Ley General Tributaria.
· Poder tributario y obligación tributaria: Poder tributario. Criterios de sujeción. Poder tributario y obligación
tributaria.
· Derecho tributario de la Comunidad Europea (UE). Concepto. Fuentes. Poder tributario de la Comunidad
Europea. Control de las normas tributarias y de los actos de aplicación de los tributos. La armonización fiscal
como función específica del Derecho Tributario de la Comunidad Europea. Sistema Tributario de la
Comunidad Europea. Los llamados recursos propios.
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