- Modalidad: Distancia
- Duración: 120 horas.
- Objetivos:
Conocer el contenido de la normativa vigente en la actualidad tras la reciente
reforma fiscal introducida en materia de IRPF mediante la nueva Ley del impuesto 35/2006
y otras modificaciones posteriores relevantes referidas principalmente a los pagos a
cuenta debidas a la articulación del abono anticipado de la nueva deducción de hasta
400 €, con apoyo en los todos los textos legales relacionados que se adjuntan en CD.
- Asimilar su aplicación práctica gracias a los ejercicios que se incorporan en cada unidad
didáctica y los dos supuestos prácticos globales, uno resuelto –que incluye las
explicaciones pertinentes y se refleja en el modelo oficial de la Agencia Tributaria- y otro
de voluntaria realización por el alumno. Asimismo se unen las modificaciones a los modelos
de declaración del IRPF y pagos fraccionados.
Contenidos :
Capítulo I: Cuestiones generales
Generalidades
Naturaleza y características. Objeto del Impuesto. Ámbito de aplicación. Regulación
jurídica.
Elementos materiales
Hecho imponible. Rentas no sujetas. Rentas exentas.
Elementos personales
Contribuyentes. Individualización y atribución de rentas. Tributación familiar.
Elementos temporales
Período impositivo y devengo del impuesto. Imputación temporal de rentas.
Capítulo II: Renta Gravable
Métodos de determinación de las bases imponible y liquidable
Introducción. Método de estimación directa. Método de estimación objetiva. Método
de estimación indirecta.
Rendimientos de Trabajo I
Retribuciones en especie. Características. Tipos de rendimientos del trabajo por naturaleza.
Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal. Delimitación.
Rendimientos de Trabajo II
Reducciones sobre el rendimiento neto. Reducción general del rendimiento integro
del trabajo por irregularidad. Cuantía máxima del rendimiento a la que puede
aplicarse la reducción. Reducciones sobre rendimientos íntegros derivados de los
sistemas de prevención social. Régimen transitorio para las prestaciones de los sistemas
privados y complementarios. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo.
Rendimientos íntegros del trabajo
Rendimientos del Capital I
Concepto de Rendimientos del Capital. Rendimientos del Capital Inmobiliario. Imputación
de rentas inmobiliarias.
Rendimientos del Capital II
Concepto y clases. Delimitación negativa. Cálculo.
Rendimientos de actividades económicas I. Generalidades
Reducciones en las actividades económicas. Regímenes de determinación del rendimiento
neto del IRPF. Incompatibilidad entre los diversos regímenes. Obligaciones formales,
contables y registrales. Rentas excluidas de gravamen. Elementos patrimoniales afectos.
Concepto de Rendimiento de Actividades Económicas
Rendimientos de actividades económicas II. Método de Estimación Directa
Características generales. Modalidad normal. Incentivos fiscales aplicables a empresas de
reducida dimensión. Modalidad simplificada.
Rendimientos de actividades económicas II. Método de Estimación Objetiva
Consideraciones generales. Determinación del rendimiento neto en EO en actividades
agrícolas, ganaderas y forestales. Determinación del rendimiento neto en EO (excepto
actividades agrícolas, ganaderas y forestales)
Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
Concepto. Cálculo. Reinversión en supuestos de transmisión. Ganancias patrimoniales no
justificadas.
Capítulo III: Liquidación
Clases de renta
Clases de rentas. Integración y compensación de rentas. Esquema general de liquidación.
Base Liquidable
Introducción. Compensación de bases liquidables negativas. Base liquidable del ahorro.
Base liquidable general.
Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares
Mínimo personal y familiar. Mínimo del contribuyente. Mínimo por descendientes.
Mínimo por ascendentes. Mínimo por discapacidad. Normas comunes para la
aplicación de mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendentes y
discapacidad.
La cuota íntegra
Especialidad aplicable en el supuesto de contribuyentes que satisfagan anualidades por
alimentos a favor de los hijos. Cuota integra estatal. Cuota integra autonómica.
Especialidad aplicable a los contribuyentes que tengan su residencia habitual en el
extranjero. Introducción
La cuota líquida
La cuota liquida estatal y autonómica. Deducciones establecidas por las cc.aa.
Deducciones en actividades económicas. Deducción por donativos. Deducciones por
rentas obtenidas en Ceuta o Melilla. Deducción por actuaciones para la protección y
difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes
declarados patrimonio mundial. Deducciones por cuenta ahorro-empresa. Deducción
por inversión en vivienda habitual.
La cuota diferencial
Concepto de cuota diferencial. Deducción por doble imposición internacional.
Compensaciones fiscales. Cuotas del IRNR satisfechas en el período impositivo del
cambio de residencia. Deducción por maternidad. Deducción por nacimiento o adopción.
Capítulo IV: Gestión del Impuesto
La gestión del Impuesto
Obligación de declarar. Autoliquidación e ingreso. Borrador de declaración. Liquidaciones
provisionales.
Devoluciones derivadas de la normativa del tributo. Obligaciones formales de los
contribuyentes.
Orden jurisdiccional. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador
Pagos a cuenta I
Concepto y clasificación. Retenciones e ingreso a cuenta. Normas generales. Cálculo de
retenciones.
Pagos a cuenta II
Concepto y clasificación. Retenciones e ingreso a cuenta. Normas generales. Cálculo de
retenciones.
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